虛擬記賬系統(tǒng)作為近年來支付領(lǐng)域的創(chuàng)新產(chǎn)品，正成為企業(yè)資金管理和支付結(jié)算的重要工具。本文從支付斷直連的背景出發(fā)，詳細(xì)介紹了虛擬記賬系統(tǒng)的三種結(jié)算模式：收單結(jié)算、歸集直清和歸集調(diào)撥，并深入探討了這些模式在直播電商、企業(yè)資金管理等場景中的應(yīng)用。

從這篇文章開始，我將介紹虛擬記賬系統(tǒng)，這個產(chǎn)品應(yīng)該是這幾年國內(nèi)支付圈最具創(chuàng)新和增長的產(chǎn)品了。

虛擬記賬系統(tǒng)現(xiàn)在市面上有很多種叫法，比較常見的有“賬戶托管、云賬戶、銀行分賬、財(cái)稅分賬”等名稱，我選擇其核心的記賬賬簿來命名這個系統(tǒng)。

虛擬記賬系統(tǒng)，其實(shí)就是一種跨機(jī)構(gòu)賬戶整合技術(shù)，通過記賬系統(tǒng)可以跨平臺為客戶管理不同支付機(jī)構(gòu)、銀行的賬戶。

01 什么是虛擬記賬系統(tǒng)

之所以會出現(xiàn)虛擬記賬系統(tǒng)這種模式，還需要從支付斷直連前后的幾種對接模式說起。

1.1、三種對接模式

圖1：三種對接模式

1）直聯(lián)模式

在斷直連之前，支付機(jī)構(gòu)可以通過銀行開立備付金的方式進(jìn)行跨行的收付款與資金清算，因此一家支付公司只要有足夠的銀行渠道，就能為商戶提供各種支付和金融衍生服務(wù)。這就是直聯(lián)模式。

2）間聯(lián)模式

自2018年起，監(jiān)管政策推動了斷直連和統(tǒng)一清算，要求所有第三方支付通過網(wǎng)聯(lián)和銀聯(lián)進(jìn)行清算，并由這兩家機(jī)構(gòu)對接開戶銀行。雖然這種間接模式提升了支付的穩(wěn)定性和合規(guī)性，促進(jìn)了市場規(guī)范化，但也導(dǎo)致了網(wǎng)聯(lián)和銀聯(lián)在為眾多支付機(jī)構(gòu)提供支付產(chǎn)品時存在供應(yīng)瓶頸。

3）四方模式

所謂四方就是“商戶、服務(wù)商、三方、銀行的合作模式”。支付作為一個特許準(zhǔn)入的行業(yè)，大部分商家不具備支付領(lǐng)域的監(jiān)管牌照和專業(yè)能力。因此，需要技術(shù)服務(wù)商幫助其解決支付體系建設(shè)問題。具體而言，具備收單外包資質(zhì)的四方公司整合了三方支付公司和銀行的賬戶及支付渠道，為商家提供便捷的支付服務(wù)。

此外，一些三方支付公司也會通過獨(dú)立實(shí)體申請收單外包備案，轉(zhuǎn)型為四方公司，從而提供聚合支付服務(wù)。

1.2、從虛擬賬戶到記賬系統(tǒng)

技術(shù)服務(wù)商幫助商戶對接各家三方、銀行的支付通道和賬戶。相對于聚合支付通道，賬戶的聚合難度就大了很多，因?yàn)橘~戶貫穿了商戶入網(wǎng)、開戶、交易、結(jié)算等各個方面，并且每家三方、銀行都有其不同的要求。

這里就需要知道虛擬賬戶和記賬系統(tǒng)的傳承與協(xié)作關(guān)系了。

圖2：虛擬賬戶與記賬系統(tǒng)

1.2.1、虛擬賬戶

虛擬賬戶系統(tǒng)采用了”母實(shí)子虛”的結(jié)構(gòu)，其中母戶是個實(shí)體賬戶用來存放客戶資金，子戶是虛擬賬戶，客戶可以在線開通，通過虛擬賬戶在邏輯上去隔離實(shí)體賬戶中的客戶資金。虛擬賬戶模式主要用于銀行的資金監(jiān)管和銀企業(yè)務(wù)中，因此他只能管理一家機(jī)構(gòu)內(nèi)的客戶資金。

1.2.2、記賬系統(tǒng)

如果要管理客戶在多個三方、銀行的賬戶和資金，就要用到虛擬記賬技術(shù)了。虛擬記賬技術(shù)就是在虛擬賬戶的基礎(chǔ)上，提供跨平臺賬戶的管理能力，他支持三方賬戶、銀行賬戶、甚至是虛擬賬戶等多種賬戶的整合。他和虛戶最大區(qū)別就是能夠跨機(jī)構(gòu)管理賬戶。

02 三種結(jié)算模式

如前所述，由于斷直連后的局限性，以及央行在《非銀行支付機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理?xiàng)l例》中指出“非銀機(jī)構(gòu)以提供小額、便民服務(wù)為宗旨”，對于大額的企業(yè)類業(yè)務(wù)“國家引導(dǎo)，鼓勵非銀機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行開展合作，通過銀行賬戶為單位用戶提供支付服務(wù)”。

所以，虛擬記賬系統(tǒng)在三方和商業(yè)銀行的合作中成為了關(guān)鍵技術(shù)。按照結(jié)算方式的不同，主要有分為三種結(jié)算模式。

2.1、收單結(jié)算模式

圖3：收單結(jié)算模式

這種模式是最基礎(chǔ)的模式，四方公司（含三方成立的四方數(shù)科，以下統(tǒng)一稱為四方）把商戶要對接的三方和銀行渠道進(jìn)行聚合，為客戶提供收單結(jié)算服務(wù)，D+1日資金結(jié)算到客戶的銀行賬戶。

在這種模式中記賬系統(tǒng)的作用比較單一，僅是起到了聚合支付和多渠道開戶的作用。

2.2、歸集直清模式

這個模式主要是應(yīng)用于直播電商的業(yè)務(wù)場景中，現(xiàn)在直播業(yè)務(wù)火熱，UP主、MCN、企業(yè)紛紛在抖音、快手、淘寶上開通直播賬號銷售產(chǎn)品，在這個過程就產(chǎn)生了很多的財(cái)稅、賬期的需求。同時企業(yè)對門店的資金集中管理、內(nèi)部的業(yè)財(cái)一體也適用于這種模式。

這種模式是現(xiàn)在業(yè)內(nèi)最主流的玩法，他把多個三方渠道的資金歸集到一家合作銀行，然后通過合作銀行給上下游進(jìn)行分賬，最終把資金結(jié)算到商家的同名銀行賬戶。

圖4：歸集直清模式

這種模式下記賬系統(tǒng)就體現(xiàn)出他的價值來了，他可以把三方、銀行的賬戶進(jìn)行整合統(tǒng)一給商家提供一套完整的賬戶服務(wù)，解決商戶的結(jié)算、對賬和財(cái)稅問題。

①多渠道開戶：商家分別在直播電商、三方開通商戶賬戶，在合作銀行開通虛擬賬戶；

②收單分賬：直播時的交易在直播平臺內(nèi)分賬，門店的業(yè)務(wù)則在商家合作三方進(jìn)行分賬。

③資金歸集：直播平臺、三方的結(jié)算賬戶都綁定合作銀行的虛擬賬戶，D1日資金統(tǒng)一結(jié)算到開戶銀行實(shí)現(xiàn)資金歸集。

④結(jié)算分賬：資金歸集到賬后，四方平臺和銀行給商家訂單和結(jié)算資金做匹配，然后完成資金入賬。入賬后企業(yè)或者平臺給商家的結(jié)算資金進(jìn)行分賬。

需要說明的是，由于直播電商數(shù)據(jù)的封閉，四方要去獲取直播時的訂單一般采用RPA（Robotic Process Automation，機(jī)器人流程自動化）給商家去直播平臺下載賬單，并進(jìn)行訂單和資金的匹配。

⑤結(jié)算到卡：最后上下游各方將到賬的資金結(jié)算到各自的開戶銀行賬戶。

這種模式是現(xiàn)在業(yè)內(nèi)最主流的方式，其模式也是符合監(jiān)管要求收單資金按商戶主體歸集到銀行虛擬賬戶，商戶提現(xiàn)也是必須是商戶本人的同名銀行賬戶。

2.3、歸集調(diào)撥模式

這種模式主要是在歸集直清的模式上增加了一個調(diào)撥，就是資金到了合作銀行完成分賬后，剩余的客戶資金通過商戶打款入賬的方式調(diào)撥回備付金然后為商戶提供分賬和付款業(yè)務(wù)。

圖5：歸集調(diào)撥

這類業(yè)務(wù)主要是解決虛擬賬戶間不允許轉(zhuǎn)賬和代付的問題，因此需要調(diào)度到三方的支付賬戶來處理。主要的場景如下：

1）本身三方平臺帶來的商戶，需要給他在三方的上游商戶結(jié)算款項(xiàng)

2）需要完整的訂單數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)算和開票的業(yè)務(wù)。

3）靈活用工、稅籌等銀行虛戶不愿承接的業(yè)務(wù)。

4）需要代付款項(xiàng)，虛戶不能做；需要商戶在銀行開實(shí)體戶，客戶又不樂意。

5）其他一些需要避稅的業(yè)務(wù)場景

綜合來說，這種模式如果沒有明確的場景與資金來源的說明，開展還是需要謹(jǐn)慎的。

03 收單結(jié)算Vs結(jié)算分賬

由于這個業(yè)務(wù)復(fù)雜性和敏感性，業(yè)內(nèi)常用分賬來給介紹這類產(chǎn)品，模糊的概念很容易讓人們把在銀行虛戶的分賬理解成收單交易的分賬。

我們這里來區(qū)分下兩種場景下的分賬方式，以免后面介紹的時候給大家造成困擾。

圖6：收單分賬與結(jié)算分賬

3.1、收單分賬：

這是個移動支付的交易，他根據(jù)收單的資金給商家分潤，這是種對在途資金的分賬，因此是支持退款交易的。

3.2、結(jié)算分賬：

三方的資金結(jié)算到銀行虛擬賬戶后，根據(jù)商家的指令在銀行虛擬內(nèi)進(jìn)行分賬。這是對商戶結(jié)算后的可用資金的分賬，因此他是不支持原路返回的訂單退款。

3.3、收付分離原則：

兩種分賬方式要進(jìn)行收付分離，這么處理客戶的錢才能算得清楚，也比較合規(guī)。

分賬的收付分離需要掌握以下原則

1）收付分離：三方分賬屬于收款端分賬，結(jié)算分賬屬于銀行端分賬；兩者需要收付分離，不支持訂單原路退款。

2）合規(guī)要求：外部訂單只能用來驗(yàn)證結(jié)算資金，不適合去操作客戶資金，合規(guī)上也不允許。

3）商戶退款：商戶要是想按訂單退款，可以在賬戶上預(yù)留資金在發(fā)生交易的收單機(jī)構(gòu)進(jìn)行退款處理。

4）退款打款：如果確實(shí)需要結(jié)算后退款，原渠道已經(jīng)關(guān)單，那就單獨(dú)做個退款打款功能。

講在最后

由于這個業(yè)務(wù)還在發(fā)展過程當(dāng)中，我會逐步更新這方面的設(shè)計(jì)與方案來進(jìn)行分享，希望讓大家更多的來探討這個產(chǎn)品促進(jìn)他的健康發(fā)展。