賬戶體系和會(huì)計(jì)的設(shè)計(jì)是整個(gè)支付系統(tǒng)的底層基礎(chǔ)，是支付系統(tǒng)在基礎(chǔ)支付服務(wù)的基礎(chǔ)上，為個(gè)人用戶及企業(yè)商戶提供的對(duì)于資金收、付、管的服務(wù)。本文所說(shuō)的賬戶體系定義所有的操作均以交易的形式發(fā)生，但從金融核心系統(tǒng)的發(fā)展來(lái)看，將由以交易驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐杂脩魹橹行牡陌凑债a(chǎn)品進(jìn)行管理的賬戶體系。

一. 交易模型

前文說(shuō)道，本文所說(shuō)的賬戶體系定義所有的操作均以交易的形式發(fā)生，即賬戶的變動(dòng)均基于交易而發(fā)生。對(duì)于賬戶的處理，需要依據(jù)業(yè)務(wù)，結(jié)合相應(yīng)的產(chǎn)品體系，建立交易模型。

如下：

• 產(chǎn)品：如B2C網(wǎng)銀、B2B網(wǎng)銀、快捷支付、代收代付、身份驗(yàn)證、賬戶驗(yàn)證。
• 交易類型：在產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，拆分出來(lái)的粒度更小的交易，如B2C網(wǎng)銀支付可以拆分為收單、結(jié)算。
• 賬戶體系：基于交易發(fā)生的賬戶變動(dòng)，如C1用戶轉(zhuǎn)賬至C2用戶。
• 賬戶體系：根據(jù)不同的交易類型對(duì)于會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置，每筆交易會(huì)形成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，用于記賬。一般需支持一借一貸和一借多貸，即每筆交易都會(huì)至少生成一組會(huì)計(jì)分錄。

下面以B2C網(wǎng)銀收單為例說(shuō)明：

假設(shè)條件：

1. 用戶使用中國(guó)銀行深圳分行B2C網(wǎng)銀向企業(yè)商戶下單購(gòu)買商品。
2. 支付公司結(jié)算至企業(yè)商戶余額戶。

二. 賬戶體系

賬戶按照所有權(quán)可以區(qū)分為個(gè)人賬戶、企業(yè)賬戶、內(nèi)部賬戶。個(gè)人賬戶是面向個(gè)人用戶開(kāi)設(shè)的電子賬戶，如余額戶記錄用戶在支付平臺(tái)的余額，企業(yè)賬戶是面向商戶開(kāi)設(shè)的賬戶，如待清算戶，基本戶。內(nèi)部賬戶是支付公司為自身業(yè)務(wù)開(kāi)展的需求而為自己設(shè)立的賬戶，如備付金賬戶、長(zhǎng)款戶、短款戶。除此之外，支付系統(tǒng)還可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置各種不同的賬戶類型。

所有的賬戶都記錄著兩方面的信息

（1）賬戶的基本信息

• 賬戶號(hào)
• 賬戶類型
• 余額
• 幣種
• 賬戶狀態(tài)
• 開(kāi)戶時(shí)間

除此之外還可以設(shè)置對(duì)賬戶的權(quán)限進(jìn)行控制，如：

• 是否允許充值
• 是否允許提現(xiàn)
• 是否允許余額為負(fù)

（2）賬戶的流水信息

包括開(kāi)戶以來(lái)的所有賬戶變動(dòng)變動(dòng)信息，何時(shí)存入資金，何時(shí)取出資金，何時(shí)發(fā)生賬戶金額凍結(jié)等。

賬務(wù)流水

賬務(wù)流水包括一個(gè)賬戶所有狀態(tài)變化的過(guò)程信息。賬戶管理系統(tǒng)對(duì)外提供了開(kāi)戶，記賬、賬戶信息變更、賬戶信息查詢等一系列接口服務(wù)。

如下表：

賬戶用例（僅記錄商戶側(cè)）

（1）開(kāi)戶

商戶A是一家電商平臺(tái)，接入支付系統(tǒng)快捷支付，支持借記卡和貸記卡；對(duì)于手續(xù)費(fèi)征收，經(jīng)協(xié)商，采取收支兩線，并預(yù)存手續(xù)費(fèi)10000元，交易手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1%；同時(shí)因?yàn)樵撋虘糍Y質(zhì)較好，交易時(shí)采取D0實(shí)時(shí)結(jié)算。

商戶開(kāi)戶，根據(jù)商戶交易特點(diǎn)，需開(kāi)通以下賬戶：

• 待結(jié)算戶：用戶在商戶交易完成后，資金進(jìn)入該賬戶。
• 基本戶：商戶的余額戶，可體現(xiàn)，交易結(jié)算后，資金進(jìn)入該賬戶。
• 手續(xù)費(fèi)戶：專門用來(lái)存放手續(xù)費(fèi)的賬戶。

開(kāi)戶后各賬戶余額如下：

（2）收單交易

某用戶上午9點(diǎn)在A電商平臺(tái)上使用快捷支付購(gòu)買1000元的手機(jī)，交易完成后，A商戶待結(jié)算戶增加1000元

手續(xù)費(fèi)按照1%標(biāo)準(zhǔn)征收，由商戶支出，故該筆交易手續(xù)費(fèi)為：1000*1%=10元，計(jì)入手續(xù)費(fèi)戶，手續(xù)費(fèi)剩9990元。

支付公司設(shè)置D0結(jié)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)為每天下午4點(diǎn)。下午4點(diǎn)后，待結(jié)算戶資金結(jié)轉(zhuǎn)至基本戶。

賬戶變動(dòng)如下：

（3）提現(xiàn)

A商戶在下午4：30時(shí)，發(fā)起提現(xiàn)600元，商戶提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)按筆征收，每筆2元。

商戶提現(xiàn)600后，基本戶剩400元，同時(shí)每筆需付出手續(xù)費(fèi)2元，手續(xù)費(fèi)戶剩余9988元。

賬戶變動(dòng)如下：

三. 會(huì)計(jì)核算體系

按會(huì)計(jì)科目所反應(yīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同一般可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目。

資產(chǎn)類科目余額方向在借方，負(fù)債類科目余額方向在貸方，資產(chǎn)負(fù)債共同類科目根據(jù)實(shí)際情況可借方可貸方。

會(huì)計(jì)科目分為總賬科目和明細(xì)類科目。

1. 總賬科目，又稱一級(jí)科目，是總括反應(yīng)會(huì)計(jì)要素的科目，如銀行存款、應(yīng)收賬款。
2. 明細(xì)類科目，是對(duì)總賬科目所包含的內(nèi)容的細(xì)化所形成的科目。在明細(xì)科目中，根據(jù)需要設(shè)計(jì)二級(jí)科目、三級(jí)科目。其中，沒(méi)有下級(jí)的科目稱之為葉子科目。注：只有葉子科目下才可以開(kāi)賬戶。

常見(jiàn)會(huì)計(jì)科目：

（1）資產(chǎn)類科目

• 銀行存款
• 應(yīng)收賬款
• 在途調(diào)撥

（2）負(fù)債類科目

• 個(gè)人賬戶余額戶
• 公司（商戶）賬戶余額戶
• 應(yīng)付賬戶

（3）共同類（主要是待清算）

• 待清算充值款項(xiàng)
• 待清算提現(xiàn)款項(xiàng)
• 待清算支付款項(xiàng)

會(huì)計(jì)科目與賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系見(jiàn)下圖：

四. 業(yè)務(wù)流程

1.?總體交易流程

（1）業(yè)務(wù)系統(tǒng)

• 交易網(wǎng)關(guān)：處理個(gè)人或者企業(yè)用戶的充轉(zhuǎn)提業(yè)務(wù)
• 資金調(diào)撥等系統(tǒng)：進(jìn)行資金調(diào)撥時(shí)，調(diào)用賬戶記賬；長(zhǎng)短款的處理。
• 其他系統(tǒng)：其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬戶記賬請(qǐng)求

（2）賬戶系統(tǒng)

記錄每筆交易的交易收付記錄

（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)

按照企業(yè)會(huì)計(jì)分錄流水記賬，記賬采用復(fù)式記賬法。

（4）清結(jié)算算系統(tǒng)

• 交易清分，算出給每個(gè)賬戶打多少錢，同時(shí)從每個(gè)賬戶收多少錢；
• 交易結(jié)算出款：調(diào)用銀行/通道代付接口，自動(dòng)出款。
• 對(duì)賬：核算通道與支付系統(tǒng)的應(yīng)收應(yīng)付。注：對(duì)賬業(yè)務(wù)流程最好不要跟清算、結(jié)算勾連在一起，跟上游通道對(duì)賬與給商戶付多少錢最好不要業(yè)務(wù)先后關(guān)系。

2. 賬戶、會(huì)計(jì)處理流程

來(lái)自支付系統(tǒng)交易，一筆交易至少會(huì)在賬戶系統(tǒng)中產(chǎn)生一條賬戶流水記錄（明細(xì)賬），同時(shí)會(huì)在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中根據(jù)業(yè)務(wù)的需要產(chǎn)生一套或者多套會(huì)計(jì)分錄流水，賬戶余額與會(huì)計(jì)余額相對(duì)應(yīng)。概括之，賬戶系統(tǒng)是提供對(duì)外客戶的賬戶支持，客戶的查詢余額，賬務(wù)明細(xì)均來(lái)自于此；會(huì)計(jì)系統(tǒng)是為了內(nèi)部核算管理的需要而設(shè)立的，所有的銀行資金清算與結(jié)轉(zhuǎn)都需要會(huì)計(jì)系統(tǒng)的支撐，內(nèi)部戶與外部戶的資金核算管理也需要會(huì)計(jì)系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)相互依賴，賬戶系統(tǒng)是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的前置。

記賬過(guò)程如下：

• 在前端支付訂單產(chǎn)生之后，支付系統(tǒng)按照訂單內(nèi)容封裝成各類交易，并組成交易報(bào)文，通過(guò)銀行通道提交到銀行進(jìn)行支付；在銀行完成支付交易指令的處理后通知到支付系統(tǒng)，支付系統(tǒng)根據(jù)銀行報(bào)文內(nèi)容通知到商戶訂單的處理結(jié)果之后，交易處理過(guò)程即告完成。
• 為提高交易性能，交易必須與賬務(wù)分離，以提高交易處理性能和效率，從而有針對(duì)性的分塊解決復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯。因此，在支付交易處理完成之后，前端交易處理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景將交易分實(shí)時(shí)和非實(shí)時(shí)記賬的方式，將成功的交易以流水的形式提供給賬戶系統(tǒng)。整個(gè)交易過(guò)程，在支付核心送賬戶系統(tǒng)時(shí)其實(shí)已完成。
• 賬務(wù)的處理分為賬戶系統(tǒng)處理和會(huì)計(jì)系統(tǒng)處理，賬戶是會(huì)計(jì)的前置。交易流水到達(dá)賬戶系統(tǒng)之后，賬戶系統(tǒng)為每筆交易分配賬務(wù)流水號(hào)，賬務(wù)流水號(hào)的形成，需要賬戶前置調(diào)用計(jì)費(fèi)服務(wù)，算出商戶的交易手續(xù)費(fèi)。賬戶流水形成后，若是非實(shí)時(shí)記賬，則直接通知業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬完成，之后再開(kāi)始記錄分戶賬和更新余額，若是實(shí)時(shí)記賬，則系統(tǒng)開(kāi)始記分戶賬與生成賬戶余額，余額更新完畢后，通知業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬完成。
• 賬戶系統(tǒng)記賬完畢后，將定時(shí)以批量文件的方式送會(huì)計(jì)記賬，同理，會(huì)計(jì)記賬也將為每筆交易分配會(huì)計(jì)流水，對(duì)于會(huì)計(jì)記賬，需支持一借一貸、一借多貸和多借一貸的記賬模式。會(huì)計(jì)記賬也分為記分戶明細(xì)賬和更新會(huì)計(jì)余額。
• 會(huì)計(jì)記賬完畢后，每日日終時(shí)，進(jìn)入日終批處理過(guò)程，日終批處理是對(duì)日間沒(méi)有處理完畢，以及不需要在日間處理的任務(wù)進(jìn)行批量處理。在記賬中，日終批處理主要指業(yè)會(huì)核對(duì)，即賬戶系統(tǒng)余額與會(huì)計(jì)系統(tǒng)余額間的核對(duì)。

至此，整個(gè)記賬處理過(guò)程才算真正結(jié)束。

作者：劉貞平，一名水貨支付產(chǎn)品經(jīng)理，努力學(xué)習(xí)支付相關(guān)知識(shí)，順便了解相關(guān)行業(yè)知識(shí)

本文由 @劉貞平 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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