業(yè)財稅一體化是一種將業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計與稅務(wù)申報緊密結(jié)合的管理模式。通過高度的信息系統(tǒng)整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流程優(yōu)化，從而提升企業(yè)的效率和合規(guī)性。本文將從業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，讓您認(rèn)清整體系統(tǒng)的本質(zhì)，以實際的業(yè)務(wù)訴求切入，一步步的構(gòu)建出一套完整的B端系統(tǒng)框架。

本章介紹業(yè)財稅一體化的本質(zhì)，主要講解業(yè)務(wù)，是理解業(yè)財稅架構(gòu)建設(shè)的前提，需要大家用心閱讀理解。

一、業(yè)財稅由何而來？

業(yè)財稅最早是由我國的財政部在推動管理會計發(fā)展過程中提出。2016年6月，財政部發(fā)布了《管理會計基本指引》，明確提出管理會計應(yīng)與單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)相結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的有機(jī)融合。

這一文件為“業(yè)財融合”提供了政策支持，并逐漸成為學(xué)術(shù)界和實務(wù)界廣泛接受的理念。隨著實踐的深入，從“業(yè)財融合”逐步演化為更加全面的“業(yè)財稅一體化”模式，不僅涵蓋業(yè)務(wù)和財務(wù)的整合，還將稅務(wù)管理納入其中，實現(xiàn)了企業(yè)三大流程——業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程和稅務(wù)管理流程的有機(jī)結(jié)合。

這種模式利用智能化的管理軟件或SAAS系統(tǒng)，確保企業(yè)的財稅管理更加標(biāo)準(zhǔn)化和自動化，有助于降低運營成本并提高決策效率

二、業(yè)財稅的核心是什么

業(yè)財稅一體化的核心在于整合業(yè)務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)的數(shù)據(jù)與流程，以實現(xiàn)全面、實時的信息管理。這不僅提高了工作效率，還優(yōu)化了資源配置，降低了經(jīng)營風(fēng)險。例如，在業(yè)財稅一體化模式下，當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時，相關(guān)的財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)能夠即時更新，管理者可以快速獲取關(guān)鍵信息，從而做出更準(zhǔn)確的決策。

此外，業(yè)財稅一體化的實施路徑包括建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)、優(yōu)化流程和標(biāo)準(zhǔn)化操作。通過這些措施，企業(yè)能夠在一個平臺上管理所有相關(guān)數(shù)據(jù)，避免重復(fù)操作和數(shù)據(jù)冗余，從而顯著提高準(zhǔn)確性和工作效率。

總的來說，業(yè)財稅一體化不僅提升了企業(yè)的管理水平，還增強(qiáng)了企業(yè)在復(fù)雜市場環(huán)境中的競爭力。企業(yè)應(yīng)積極探索和實踐這一模式，不斷優(yōu)化管理體系，以應(yīng)對市場的多變挑戰(zhàn)。

三、系統(tǒng)的目標(biāo)用戶

業(yè)財稅系統(tǒng)的主要目標(biāo)用戶包括中大型企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、跨國企業(yè)、代賬行業(yè)企業(yè)和對合規(guī)性要求高的企業(yè)。

1. 中大型企業(yè)：這類企業(yè)通常具有復(fù)雜的業(yè)務(wù)交易和龐大的財務(wù)數(shù)據(jù)量，需要高度自動化和集成化的系統(tǒng)來提高管理效率。業(yè)財稅系統(tǒng)可以自動從業(yè)務(wù)交易中生成財務(wù)憑證，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，從而提升財務(wù)報告的速度和可靠性。
2. 高新技術(shù)企業(yè)：這些企業(yè)常常涉及到研發(fā)費用加計扣除等復(fù)雜的稅務(wù)優(yōu)惠問題。業(yè)財稅系統(tǒng)可以幫助高新技術(shù)企業(yè)更好地管理稅務(wù)優(yōu)惠申請流程，確保能夠最大化地享受稅收優(yōu)惠政策。
3. 跨國企業(yè)：跨國企業(yè)需要處理多幣種、多稅區(qū)的復(fù)雜稅務(wù)和財務(wù)問題。業(yè)財稅系統(tǒng)提供統(tǒng)一的平臺，簡化了跨國經(jīng)營管理，支持智能配貨和精準(zhǔn)鎖庫功能，優(yōu)化物流和倉庫管理，提高供應(yīng)鏈效率。
4. 代賬行業(yè)企業(yè)：隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，這類企業(yè)需要靈活和高標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理系統(tǒng)支撐其持續(xù)成長。且涉及行業(yè)多種行業(yè)類型，業(yè)財稅系統(tǒng)可以提供可擴(kuò)展的解決方案，能夠滿足企業(yè)在成長過程中不斷變化的管理需求。
5. 對合規(guī)性要求高的企業(yè)：金融、醫(yī)藥等行業(yè)對合規(guī)性的要求尤為嚴(yán)格。業(yè)財稅系統(tǒng)自動化地保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和合規(guī)性，確保稅務(wù)和財務(wù)的嚴(yán)格合規(guī)，為企業(yè)帶來安心。

四、搭建整體架構(gòu)前

當(dāng)我們理解了業(yè)財稅的核心，以及目標(biāo)用戶后，便可以開始做搭建前的準(zhǔn)備了。

1. 選取目標(biāo)用戶，市場調(diào)研
2. 掌握相關(guān)財務(wù)知識
3. 組建好團(tuán)隊
4. 遵從國家相關(guān)法律法規(guī)

其中第2、3、4點本文不做贅述，以下重點講解第1點的市場調(diào)研

以代賬行業(yè)企業(yè)為例：

我們可以通過用戶訪談、問卷調(diào)查等方式可以和目標(biāo)用戶進(jìn)行溝通，了解在沒有系統(tǒng)的情況下，用戶（會計們）的日常工作有哪些，涉及哪些第三方關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，工作節(jié)點的前后流轉(zhuǎn)關(guān)系等。

可以看出月初的【匯總客戶交易】工作是后續(xù)月中、月末工作的來源，故此在設(shè)計該模塊的時候，需要注意的事項有：

• 針對于不同地區(qū)的客戶，需要獲取的發(fā)票及其他交易憑證需要全面、準(zhǔn)確、真實。若有缺少則影響后面的記賬和稅務(wù)申報工作。若在稅務(wù)申報環(huán)節(jié)錯報，或漏報都會有巨大影響，嚴(yán)重時還會使客戶企業(yè)信用降級，產(chǎn)生滯納金等。
• 在設(shè)計此模塊時，應(yīng)充分調(diào)研這些發(fā)票和憑證的來源有哪些，直接從源頭獲取比從客戶企業(yè)拿完整的多，例如開票軟件，稅局平臺等，詳細(xì)內(nèi)容可見后續(xù)文章《漫談業(yè)財稅一體系化建設(shè)4 –票據(jù)與記賬》。

其次，在整月的工作中，不可或缺且最重要的三個工作是【編制記賬憑證】、【編制財務(wù)報表】、【納稅申報（含繳款）】，而這些工作的來源都取決于月初的工作【匯總客戶交易】。所以在設(shè)計系統(tǒng)時，針對這幾個重點模塊的注意事項是：

• 關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)流程打通，讓業(yè)務(wù)自上而下進(jìn)行流轉(zhuǎn)，同時考慮用戶逆流程的情況，增加校驗提示或禁止功能
• 編制記賬憑證時，可以將業(yè)務(wù)進(jìn)行拆解，將客戶人工填寫的字段抽離出來，設(shè)計系統(tǒng)的算法，自動生成憑證。再配套審核機(jī)制，大大減少用戶的時間成本。
• 編制財務(wù)報表時，可以在報表內(nèi)增加算法，自動從關(guān)聯(lián)模塊獲取數(shù)據(jù)，減少用戶手動填寫的操作，但同時仍要支持用戶可以手動填寫數(shù)據(jù)并配置校驗規(guī)則，這樣當(dāng)用戶填寫錯誤的情況，可予以報錯提醒和制止。
• 在納稅申報（含繳款）環(huán)節(jié)，需要和稅局進(jìn)行交互，將系統(tǒng)內(nèi)的稅表數(shù)據(jù)報送至稅局，獲取報送結(jié)果回傳至系統(tǒng)，并且在申報和繳款的最終環(huán)節(jié)都需進(jìn)行金額的比對校驗，防止錯報和漏報。

上述每一項環(huán)節(jié)的功能點都可以細(xì)細(xì)拆解，在后續(xù)文章會詳細(xì)介紹，此處暫不做贅述

五、搭建整體架構(gòu)中

好了，接下來可以正式進(jìn)入搭建整體架構(gòu)的環(huán)節(jié)（依舊以代賬行業(yè)企業(yè)為例）

首先，確認(rèn)系統(tǒng)的幾大層次，分別是

• 用戶交互層
• 產(chǎn)品應(yīng)用層
• 數(shù)據(jù)層
• 基礎(chǔ)服務(wù)層

1. 用戶交互層

我們需要考慮最終用戶的操作場景，代賬行業(yè)目標(biāo)用戶大部分都是賬務(wù)會計，稅務(wù)會計等，協(xié)同工具大多為電腦，其次為手機(jī)，再加上近年來興起的AI。我們可以設(shè)定為3個用戶交互場景

在系統(tǒng)初期，可以只考慮PC端，等系統(tǒng)穩(wěn)健成熟后，再考慮另兩個端。

2. 產(chǎn)品應(yīng)用層

2.1 劃分第一層級應(yīng)用

1）按照用戶實際的工作場景，有先后順序關(guān)聯(lián)的可以分為

• 先取票據(jù)（匯總客戶交易憑證）
• 然后記賬（編制記賬憑證、登記會計賬簿、賬目核對）
• 接著制表（編制財務(wù)報表）
• 最后辦稅（納稅申報、客戶報告）

2）按照用戶實際的工作場景，沒有先后順序關(guān)聯(lián)的可以分為

• 資產(chǎn)（資產(chǎn)管理、折舊與攤銷、明細(xì)賬表）
• 薪酬（員工檔案、社保公積金、工資表、個稅）
• 存貨（存貨管理、庫存核算、明細(xì)賬表）
• 風(fēng)控（風(fēng)險控制）
• 籌劃（預(yù)算、稅務(wù)籌劃）
• 咨詢（客戶溝通、解答問題、稅務(wù)咨詢）
• 增值服務(wù)（工商注冊機(jī)變更）

如此大致應(yīng)用已經(jīng)劃分完成，還需要繼續(xù)把每個應(yīng)用進(jìn)行拆分業(yè)務(wù)點。

2.2 劃分第二層級業(yè)務(wù)點

1）舉例1：【收票】這個應(yīng)用，是為了從各個來源渠道獲取銷項發(fā)票、進(jìn)項發(fā)票、費用發(fā)票、其他票據(jù)，從而給后續(xù)的應(yīng)用提供全面數(shù)據(jù)的支撐。所以業(yè)務(wù)點就要思考用戶對這些發(fā)票會有哪些處理呢？

• 用戶需要拿到發(fā)票，獲取里面的數(shù)據(jù)
• 用戶需要拿到銀行的對賬單及其他單據(jù)
• 進(jìn)項發(fā)票會有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的場景
• 進(jìn)項發(fā)票會有勾選抵扣的場景
• 用戶需要有頁面匯總查看某月所有的發(fā)票數(shù)據(jù)
• 用戶需要對這些發(fā)票進(jìn)行分析
• 用戶需要根據(jù)發(fā)票制成記賬憑證
• 用戶需要……

綜合一下，就可以得出下圖

2）舉例2：【記賬】這個應(yīng)用，是為了將各個會計業(yè)務(wù)記錄成記賬憑證，匯總到會計賬簿里。所以業(yè)務(wù)點就要思考用戶會從哪些業(yè)務(wù)模塊生成記賬憑證呢？記賬憑證生成后如何匯總到會計賬簿呢？

• 用戶需要獲取歷史的賬務(wù)數(shù)據(jù)
• 用戶需要再各個業(yè)務(wù)模塊里單獨生成記賬憑證
• 用戶需要制作記賬憑證，記賬憑證包含數(shù)據(jù)有：日期、字號、摘要、會計科目、幣種、借方金額、貸方金額、合計、制單人、制單時間、審核人、審核時間
• 用戶需要記賬憑證展示每個科目的余額
• 用戶需要每期進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)，每年進(jìn)行年度結(jié)轉(zhuǎn)
• 用戶需要將會計憑證登記會計賬簿
• 用戶需要……

綜合一下，就可以得出下圖

3）舉例3：【辦稅】這個應(yīng)用，是為了每期的稅表報送至稅務(wù)局，有稅款時可以進(jìn)行繳款。所以業(yè)務(wù)點就要思考用戶每一期需要申報哪些稅表？如何申報？申報錯誤如何處理？

• 用戶需要知道負(fù)責(zé)的企業(yè)每一期需要申報的稅表是哪些
• 用戶需要查看管理這些稅表
• 用戶需要在稅局規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行正確申報
• 如果稅表申報錯誤需要立即通知到用戶，并給用戶改正的機(jī)制
• 用戶在稅表正確申報后，如有稅額需要進(jìn)行繳款
• 用戶需要……

綜合一下，就可以得出下圖

4）舉例4：【資產(chǎn)】這個應(yīng)用，是為了讓用戶可以管理企業(yè)的各項固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。所以業(yè)務(wù)點就要思考用戶如何管理這些資產(chǎn)？這些資產(chǎn)涉及的賬表會有哪些？

• 用戶需要登記固定資產(chǎn)卡片
• 用戶需要在規(guī)定周期內(nèi)給固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊
• 用戶需要再規(guī)定周期內(nèi)給無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷
• 用戶在購進(jìn)/出售資產(chǎn)時進(jìn)行記賬憑證的記錄
• 用戶需要……

綜合一下，就可以得出下圖

5）各位讀者可以思考一下其他的應(yīng)用該如何劃分？歡迎聯(lián)系我一起探討

3. 數(shù)據(jù)層

這一層次比較偏技術(shù)了，在整個系統(tǒng)的運作過程會產(chǎn)生大量的繁雜的數(shù)據(jù)，內(nèi)部人員和外部人員對數(shù)據(jù)的處理也會有很多，所以在這一層次可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行大致的分類，針對同類型的數(shù)據(jù)進(jìn)行相似的處理或分析

我們按照數(shù)據(jù)產(chǎn)生的來源可以分為

• 財務(wù)數(shù)據(jù)：來源于財務(wù)應(yīng)用模塊，例如發(fā)票、資產(chǎn)、存貨等
• 稅務(wù)數(shù)據(jù)：來源于稅局，和稅務(wù)應(yīng)用模塊，例如稅源信息、申報表內(nèi)數(shù)據(jù)、申報檔案等
• 行業(yè)數(shù)據(jù)：來源于稅局，例如企業(yè)基本信息、營業(yè)信息、行業(yè)分類等
• 工商數(shù)據(jù)：來源與工商信用管理公式系統(tǒng)，例如登記注冊信息、聯(lián)系人信息、社保信息等
• 輿情數(shù)據(jù)：來源與社會輿情，例如國家政策調(diào)控，災(zāi)情相關(guān)的減免稅政策等
• 指標(biāo)數(shù)據(jù)：來源于相關(guān)財政法規(guī)規(guī)定的各項費用指標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)等

4. 基礎(chǔ)服務(wù)層

最后一層是基礎(chǔ)服務(wù)層，也就是系統(tǒng)最底層的且通用性的服務(wù)。我們需要把各個產(chǎn)品應(yīng)用層里通用型的服務(wù)剝離出來，作為公用組件，如此就可以避免重復(fù)造輪子的情況。

例如用戶操作所有模塊都需要受到權(quán)限的限制，可以操作什么，不可以操作什么。可以看到什么數(shù)據(jù)，不可以看到什么數(shù)據(jù)。

例如會計科目，像前面提到的【收票】、【記賬】、【報表】、【辦稅】等業(yè)務(wù)模塊都需要用到會計科目，而會計科目又都是由國家有關(guān)部門規(guī)定好的準(zhǔn)則來執(zhí)行，所以屬于通用性服務(wù)。

例如報表之間的算法，會計日常工作中涉及的賬簿和報表，彼此之間都存在勾稽關(guān)系。因此，可以將這些內(nèi)在的關(guān)系抽象成表間算法，作為底層服務(wù)給其他模塊予以支撐。

• 《會計報表-資產(chǎn)負(fù)債表》的「庫存現(xiàn)金」科目，可以同樣在《會計報表-現(xiàn)金流量表》、《科目余額表》、《總賬》、《明細(xì)賬》中列示；
• 《企業(yè)所得稅申報表》里的「收入」也可以在《會計報表-利潤表》里列示等等

還有用戶管理、消息管理等等，這些都可以作為通用型的組件，整理完成后就可以得到下圖

如此我們就搭建完4個層次了，這是一套系統(tǒng)的基本構(gòu)建。如果再考慮更長久一點，我們還可以再繼續(xù)橫向擴(kuò)充，思考一下運營和生態(tài)合作的方向

• 思考系統(tǒng)完成后運營的幾個大方向，目前可不用細(xì)致規(guī)劃，畢竟離系統(tǒng)上線運行還有很長的時間
• 思考系統(tǒng)可以合作的機(jī)構(gòu)，例如代賬行業(yè)可以和財會類職業(yè)學(xué)校合作，好比以前財會類學(xué)校會讓學(xué)生學(xué)習(xí)使用金蝶和用友的軟件一樣。目前也可不用細(xì)致規(guī)劃，需要等系統(tǒng)穩(wěn)健且在市場具備一定影響力后再開始啟動，切勿操之過急。

如下圖所示

最后的最后，我們就可以得出一張完整的B端業(yè)財稅系統(tǒng)架構(gòu)圖！

六、搭建整體架構(gòu)后

在整體架構(gòu)搭建完成之后，作為產(chǎn)品經(jīng)理還需要對系統(tǒng)的產(chǎn)品應(yīng)用劃分模塊，劃分產(chǎn)品優(yōu)先級，確定產(chǎn)品目標(biāo)及里程碑，確定相關(guān)負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)團(tuán)隊等，所以在這一過程中，不可謂不艱辛！