本文介紹了一些關(guān)于結(jié)合財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)FMS系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要點(diǎn)和可供參考的經(jīng)驗(yàn)分享。

前言

前面介紹的財(cái)務(wù)進(jìn)銷存系統(tǒng)都是基于功能模塊進(jìn)行考慮的，包括應(yīng)收、應(yīng)付、財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證等主要模塊，是介于業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件（NC、金碟等）中間的一套系統(tǒng)。

在設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)時(shí)也更多的基于業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的，這與專業(yè)財(cái)務(wù)軟件還是有一段距離的。

對(duì)于我們非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員如何在設(shè)計(jì)與開發(fā)過程充分理解和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)要求，使系統(tǒng)更接近于財(cái)務(wù)軟件應(yīng)該是最終的目的，本篇就以三張財(cái)務(wù)報(bào)表來描述下財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思考。

財(cái)報(bào)簡(jiǎn)介

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤(rùn)表）、現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的三張大表， 通過此三張表可以了解公司的資產(chǎn)及負(fù)債情況；可以清楚公司收入是多少，成本是多少，賺了多少錢；可以知道公司賬戶上有多少現(xiàn)金。

• 資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如季末、年終。
• 利潤(rùn)表是一個(gè)時(shí)間段內(nèi)公司的總收入、總成本費(fèi)用，并計(jì)算出相關(guān)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等。
• 現(xiàn)金流量表就好比公司的空氣和血液，它是非常重要的，公司可以不賺錢但不可以沒有現(xiàn)金，好多公司倒閉原因就是資金鏈斷裂導(dǎo)致的。

大概知道了這財(cái)務(wù)三大報(bào)表作用，但我們需要區(qū)分開在前面“財(cái)務(wù)報(bào)表”文章中介紹的相關(guān)報(bào)表，它們是完全不同的。

FMS中介紹的相關(guān)報(bào)表指的是相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)查詢分析報(bào)表，它可以根據(jù)財(cái)務(wù)部等相關(guān)用戶的需求進(jìn)行開發(fā)實(shí)現(xiàn)，它可以有不同的維度，可以有很多數(shù)據(jù)指標(biāo)，可以根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開發(fā)，這些報(bào)表更多的是輔助財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理、提取數(shù)據(jù)等，更多的與業(yè)務(wù)及運(yùn)營(yíng)關(guān)聯(lián)緊密。

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表是符合財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則生成的，所有的公司都是一樣的，只是項(xiàng)目多少的不同。

結(jié)合財(cái)務(wù)思考系統(tǒng)方案

FMS系統(tǒng)是為財(cái)務(wù)軟件提供數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，我們?cè)谠O(shè)計(jì)時(shí)更多的是基于業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理流程，并通過財(cái)務(wù)同事的介紹和要求來設(shè)計(jì)開發(fā)的，不需要過多的財(cái)務(wù)知識(shí)即可以完成系統(tǒng)的開發(fā)，在開發(fā)過程中不清楚的找財(cái)務(wù)同事咨詢商討即可。如果能夠清楚的理解財(cái)務(wù)報(bào)表，知道我們開發(fā)的場(chǎng)景、財(cái)務(wù)目的應(yīng)該會(huì)有助于我們更好的設(shè)計(jì)。

財(cái)務(wù)憑證集成是FMS系統(tǒng)開發(fā)過程中比較繁瑣的，而且需要了解財(cái)務(wù)科目、復(fù)式記賬法、了解一個(gè)憑證的借、貸項(xiàng)目是什么，在實(shí)際的開發(fā)過程中作為研發(fā)我們對(duì)其了解的也是一知半解，功能雖然完成了，但具體為什么這樣做能解釋60%應(yīng)該就非常不錯(cuò)了。

財(cái)務(wù)功能與財(cái)務(wù)報(bào)表的開發(fā)也是如此，譬如為什么在采購(gòu)單入庫(kù)時(shí)要生成暫估憑證，為什么在要在收到發(fā)票后才能結(jié)算，為什么銷售匯總報(bào)表中要體現(xiàn)出一個(gè)平均成本價(jià)，費(fèi)用單為什么要區(qū)分責(zé)任部門與成本中心等。

說實(shí)話，雖然我參與過很多財(cái)務(wù)進(jìn)銷存的開發(fā)與設(shè)計(jì)，也參與過供應(yīng)鏈、倉(cāng)儲(chǔ)、訂單、售后等系統(tǒng)的開發(fā)，但是對(duì)于這些細(xì)節(jié)有些真的說不清楚。但最近翻看了兩本財(cái)報(bào)的書籍，腦子里逐漸有了些印像，才理解了部分內(nèi)容。

舉個(gè)例子，我們?cè)谠O(shè)計(jì)應(yīng)收與應(yīng)付時(shí)會(huì)開發(fā)應(yīng)收?qǐng)?bào)表與應(yīng)付報(bào)表，也會(huì)開發(fā)應(yīng)收賬齡與應(yīng)付賬齡報(bào)表，在設(shè)計(jì)庫(kù)存管理模塊時(shí)會(huì)設(shè)計(jì)開發(fā)存貨報(bào)表，統(tǒng)計(jì)查詢庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)，庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。

以往我們是單純的從單一報(bào)表維度來查看各項(xiàng)指標(biāo)，如庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)低證明商品周轉(zhuǎn)快，應(yīng)付天數(shù)長(zhǎng)說明公司議價(jià)能力強(qiáng)、應(yīng)收天數(shù)短證明回款快。但通過財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，這幾個(gè)項(xiàng)目是有一定聯(lián)系的，如下圖。

經(jīng)營(yíng)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

所以，我們?cè)谠O(shè)計(jì)開發(fā)FMS系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)該考慮的更多一些，這樣才清楚每個(gè)報(bào)表、財(cái)務(wù)每個(gè)要求是有一定的意義的，同時(shí)如果我們也可以來分析財(cái)務(wù)需求的合理性，給出建設(shè)性的建議。

資產(chǎn)負(fù)債表

財(cái)務(wù)科目也是基于資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的，如下圖，對(duì)于應(yīng)收、應(yīng)付、存貨等科目最終都體現(xiàn)在下表中，且我們前面所講述的FMS系統(tǒng)只是主營(yíng)業(yè)務(wù)（經(jīng)營(yíng)類）不涉及其它，如果我們能夠把融資、投資等相關(guān)業(yè)務(wù)也在FMS中進(jìn)行管理，那么我們的FMS與財(cái)務(wù)專業(yè)軟件更近一步了。

利潤(rùn)表（損益表）

FMS系統(tǒng)中有很多關(guān)于銷售的相關(guān)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)毛利、毛利率，按不同維度、不同的時(shí)間段統(tǒng)計(jì)銷售收入、銷售成本等，在電商財(cái)務(wù)系統(tǒng)中是非常非常重要的一塊。

這部分的成本計(jì)量方法會(huì)影響到財(cái)務(wù)利潤(rùn)及毛利，所以在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中要考慮如何計(jì)算成本，在統(tǒng)計(jì)收入時(shí)是不是按權(quán)責(zé)發(fā)生制統(tǒng)計(jì)的，有的報(bào)表為了好看，按下單時(shí)間統(tǒng)計(jì)收入，有的不考慮后期的退換貨等因素，這些報(bào)表只能用做經(jīng)營(yíng)分析與參考，不能作為財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)。

在財(cái)務(wù)軟件中要考慮費(fèi)用、所得稅費(fèi)等來計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額及凈利潤(rùn)。

通過利潤(rùn)表，我們可以理解為什么財(cái)務(wù)的稅控組非常重視稅率、計(jì)算稅費(fèi)的方法以及活動(dòng)分?jǐn)偨痤~等，因?yàn)槿绻?jì)算的不準(zhǔn)確會(huì)影響到最終的凈利潤(rùn)。

對(duì)于盤盈、盤虧、報(bào)損等也是同樣的，這里有的會(huì)計(jì)算在營(yíng)業(yè)外收入有的計(jì)算在營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目中；所以在前面介紹FMS系統(tǒng)時(shí)也提到哪些視同銷售，哪些不能視同銷售，原因都在于此報(bào)表。

現(xiàn)金流量表

有收入、有利潤(rùn)不代表公司有錢，因?yàn)閼?yīng)收賬款很可能變?yōu)閴馁~；應(yīng)付賬款是需要現(xiàn)金來支付的。

在FMS系統(tǒng)中要考慮錢的流入與流出，應(yīng)收、應(yīng)付模塊是主營(yíng)業(yè)務(wù)的主要部分，要將現(xiàn)金周期擴(kuò)大，應(yīng)付賬期盡可能的大，應(yīng)收回款盡可能短才能保證現(xiàn)金的充足。

對(duì)于現(xiàn)金的管理，要管理好相關(guān)的賬戶，詳細(xì)記錄的出與入，例如不同的支付方式的收入與支出都需要與第三方進(jìn)行對(duì)賬、涉及到外幣時(shí)有可能還要轉(zhuǎn)化為本位幣，這些在系統(tǒng)中的功能都是為現(xiàn)金流量表服務(wù)的。

總結(jié)

好久沒有更新了，這里簡(jiǎn)單說明了一下在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)時(shí)要了解下三張財(cái)報(bào)，理解了財(cái)務(wù)需求才能設(shè)計(jì)出更好的FMS系統(tǒng)，目前隨著AI技術(shù)的發(fā)展，慢慢地像我們?cè)O(shè)計(jì)的FMS系統(tǒng)這種標(biāo)準(zhǔn)化的流程、財(cái)務(wù)記賬等工作會(huì)更簡(jiǎn)單，但是將這些數(shù)據(jù)綜合分析來指導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)管理，是未來FMS系統(tǒng)的工作也可以說是BI的重要部分。這只是我個(gè)人的一點(diǎn)看法，最后感謝您的閱讀！

注：文章中三張財(cái)報(bào)的圖片參考《一本書讀懂財(cái)務(wù)》，有興趣的可以翻閱一下！

作者：倔強(qiáng)的大蘿卜；公眾號(hào)：倔強(qiáng)的大蘿卜

本文由 @倔強(qiáng)的大蘿卜 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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