本篇文章中，筆者對(duì)應(yīng)付結(jié)算各個(gè)部分進(jìn)行了梳理和分析，與大家分享。

前面相繼介紹了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組成、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、應(yīng)收管理、質(zhì)保金、預(yù)付款、費(fèi)用管理以及合同管理。

我個(gè)人覺得應(yīng)付結(jié)算管理部分的邏輯是整個(gè)FMS財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中較為復(fù)雜的一部分，它包括相關(guān)的結(jié)算明細(xì)報(bào)表、結(jié)算單管理、稅票管理、付款管理以及應(yīng)付對(duì)賬等幾個(gè)部分。

這部分的流程如果設(shè)計(jì)的復(fù)雜，將會(huì)影響到財(cái)務(wù)的日常結(jié)算效率，如果相關(guān)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)記錄的不夠詳細(xì)，也會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析。

結(jié)算流程

1. 結(jié)算明細(xì)報(bào)表

此部分是結(jié)算單的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，也是通過業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)的各種單據(jù)計(jì)算統(tǒng)計(jì)的，然后根據(jù)合同管理中的合作模式需要生成不同的結(jié)算明細(xì)數(shù)據(jù)，如下表。

取數(shù)邏輯：主要的數(shù)據(jù)來源是上面表格中列舉的，但邏輯規(guī)則是最重要的，列舉幾個(gè)重要的如下：

（1）合同時(shí)間

涉及的單據(jù)歸屬合同時(shí)，需要對(duì)應(yīng)唯一的合同與供應(yīng)商；

商品會(huì)有一品多商的情況，所以對(duì)于結(jié)算明細(xì)報(bào)表的要求，就需要SCM系統(tǒng)、OMS等業(yè)務(wù)系統(tǒng)在進(jìn)行出入庫(kù)時(shí)需要關(guān)聯(lián)（財(cái)務(wù)系統(tǒng)中成本計(jì)算時(shí)有先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)價(jià)等）。

對(duì)于合同與供應(yīng)商的對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上是一個(gè)供應(yīng)商同一時(shí)期內(nèi)只能有一個(gè)有效的合同；如果合同到期要么及時(shí)續(xù)簽，是否限制商品不能采購(gòu)或售賣（下架）；在實(shí)際的系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，可能會(huì)有不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)景出現(xiàn)，需要合理的設(shè)計(jì)。

這里舉個(gè)例子：當(dāng)合同到期時(shí)由于各種情況與供應(yīng)商達(dá)成協(xié)議可以暫按原合同繼續(xù)執(zhí)行，后續(xù)再補(bǔ)簽。

這種場(chǎng)景就可以在計(jì)算過程中先找最近有效的合同進(jìn)行計(jì)算，先后待新合同生成時(shí)再進(jìn)行重新計(jì)算，如果跨結(jié)算周期，則需要生成結(jié)算差異，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

（2）費(fèi)用單據(jù)

在《FMS財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)：費(fèi)用管理》中介紹了費(fèi)用管理分類，根據(jù)費(fèi)用單據(jù)的類型判斷哪些費(fèi)用單據(jù)進(jìn)入，哪些不進(jìn)入到結(jié)算單中，都需要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)計(jì)編寫。

在結(jié)算單中，費(fèi)用單據(jù)是如何抵扣的，也需要考慮。

（3）視同銷售的單據(jù)

在平臺(tái)傭金明細(xì)報(bào)表或聯(lián)營(yíng)銷售報(bào)表中，由于是以銷售的金額扣點(diǎn)進(jìn)行結(jié)算（嚴(yán)格的說是代收與傭金收入兩部分），那么對(duì)于領(lǐng)用、損耗等對(duì)于公司是費(fèi)用，但是對(duì)于供貨商來說是銷售，所以這部分單據(jù)理論上也要統(tǒng)計(jì)進(jìn)來（也可以在供應(yīng)商不合作時(shí)清算過程中再計(jì)算）。

（4）促銷等費(fèi)用承擔(dān)

這里主要是指在銷售過程中使用的優(yōu)惠券等是由公司承擔(dān)，還是由供貨商承擔(dān)，還是按比例承擔(dān)；這不僅需要在財(cái)務(wù)結(jié)算明細(xì)報(bào)表中要體現(xiàn)出來，同時(shí)要在促銷活動(dòng)中就需要將規(guī)則設(shè)置好。

所以負(fù)責(zé)開發(fā)FMS財(cái)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)不僅要了解財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，也需要參與到不同的項(xiàng)目，了解不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)規(guī)則；從這點(diǎn)來說對(duì)研發(fā)掌握業(yè)務(wù)是有重大推動(dòng)作用的。

（5）業(yè)務(wù)單據(jù)獲取規(guī)則

業(yè)務(wù)單據(jù)獲獲取規(guī)則是非常重要的，因?yàn)橹灰@部分規(guī)則確定的合理才能保證財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確同時(shí)也能更好的兼顧供貨商與公司的雙方利益。

如：經(jīng)銷的采購(gòu)數(shù)據(jù)要以出入庫(kù)的時(shí)間為基本的條件，對(duì)于調(diào)價(jià)單等是參與結(jié)算也要確定好；

代銷的銷售訂單是以訂單的支付時(shí)間為準(zhǔn)，還是以出入庫(kù)時(shí)間為準(zhǔn)或是訂單完成時(shí)間為基準(zhǔn)呢，這也需要確定；

平臺(tái)傭金類的銷售數(shù)據(jù)獲取需要我們與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)共同確定，一般要考慮商品的退換貨周期（即訂單簽收后７或15個(gè)工作日的訂單參與計(jì)算）。

為什么要考慮這么多規(guī)則的細(xì)節(jié)呢？主要是要降低公司風(fēng)險(xiǎn)為主，平衡各方的利益，這里不細(xì)描述。

（6）明細(xì)報(bào)表生成時(shí)間

建議每日零點(diǎn)以后生成即可，實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)生成對(duì)系統(tǒng)的要求比較高，有的邏輯也可能會(huì)復(fù)雜，所以每日零點(diǎn)后根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯生成的數(shù)據(jù)，一般都能滿足財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的需求；

如果有的業(yè)務(wù)需要實(shí)時(shí)性的數(shù)據(jù)作參考，則可以單獨(dú)開發(fā)查詢報(bào)表，結(jié)算或入賬的數(shù)據(jù)一定要以最終的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

2. 結(jié)算單

（1）什么是結(jié)算單？

結(jié)算單是根據(jù)結(jié)算明細(xì)報(bào)表，按照合同結(jié)算周期將數(shù)據(jù)匯總同時(shí)要考慮各種費(fèi)用單據(jù)，是否有預(yù)付款抵扣等情況。下面把結(jié)算單生成時(shí)間的表格再次貼出（合同管理中有此表格）

（2）結(jié)算單的狀態(tài)有哪些？

因?yàn)榻Y(jié)算單生成后需要經(jīng)過對(duì)賬、審批、稅票開據(jù)等操作，所以要根據(jù)公司財(cái)務(wù)的結(jié)算流程確定關(guān)鍵狀態(tài)，這里列出幾個(gè)供參考：

（3）結(jié)算單包括哪些內(nèi)容？

結(jié)算單是應(yīng)付結(jié)算中非常重要的單據(jù)，它應(yīng)該包括以下幾部分：

1. 結(jié)算單的基本信息：包括供應(yīng)商基本信息、賬號(hào)主體、開戶行、合同號(hào)、結(jié)算周期等；
2. 貨款信息：包括此結(jié)算周期內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)單據(jù)匯總信息；
3. 費(fèi)用單據(jù)：前面介紹的費(fèi)用管理中的相關(guān)單據(jù)。

（4）結(jié)算單生成邏輯？

這里需要將前面介紹的幾部分串起來。

1. 質(zhì)保金與預(yù)付款的數(shù)據(jù)是否需要體現(xiàn)在結(jié)算單中（收款與退款都有）；
2. 每個(gè)結(jié)算單的稅率是否唯一？一般是每個(gè)發(fā)票的稅率是唯一的，所以在生成結(jié)算單時(shí)要把業(yè)務(wù)單據(jù)按商品稅率進(jìn)行拆分，具體看財(cái)務(wù)開票的要求；
3. 發(fā)票與結(jié)算單的對(duì)應(yīng)關(guān)系（詳見稅票管理），結(jié)算單的審核需要關(guān)聯(lián)稅率的狀態(tài)。

稅票管理

稅票（普通增值稅發(fā)票、專用增值稅發(fā)票）分為兩種：

1. 供貨商給零售商開據(jù)的發(fā)票，主要是按進(jìn)項(xiàng)稅率開據(jù)，零售商可以進(jìn)行稅票抵扣的。
2. 零售商給供貨商開據(jù)的發(fā)票，主要是指服務(wù)類的發(fā)票。

1. 什么時(shí)候開票？

一般是在結(jié)算單對(duì)賬完成后，需要及時(shí)開據(jù)發(fā)票。

2. 發(fā)票是明細(xì)還是匯總？

明細(xì)類也是按商品稅率進(jìn)行匯總后，按商品分類進(jìn)行開具明細(xì)（目前超市等都是這樣的，然后附上小票明細(xì)），這里可以確定發(fā)票是否是唯一稅率。

財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的稅票管理流程如下：

3. 系統(tǒng)中如何保存發(fā)票信息？

一般情況下，一個(gè)結(jié)算單可以對(duì)應(yīng)一張或多張發(fā)票，多個(gè)結(jié)算單也可以對(duì)應(yīng)多張發(fā)票，即Ｎ：Ｎ，這在查詢統(tǒng)計(jì)時(shí)有些困難，所以可以引入一個(gè)發(fā)票批次的概念。

發(fā)票錄入的主要字段：發(fā)票代碼、發(fā)票編號(hào)、不含稅金額、稅額中、價(jià)稅合計(jì)、單號(hào)、發(fā)票批次號(hào)等信息。

4. 稅票狀態(tài)？

未審核、已審核、審核不通過（可以重新編輯，再次審核）

稅票是結(jié)算流程中非常重要的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)是見票打款的，財(cái)務(wù)入賬也是以稅票金額入賬的，而且每年的財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)于稅票的審核也是非常嚴(yán)格的，所以稅票的管理看似簡(jiǎn)單，但是意義是蠻大的。

此處沒有涉及零售商給Ｃ端用戶開具的發(fā)票，那部分的開票金額計(jì)算是比較復(fù)雜的，因?yàn)殚_票金額的合理性在稅務(wù)中是比較關(guān)鍵的；合理的避稅也是財(cái)務(wù)部的重中之中。

總結(jié)

最后說一下，這里只是結(jié)算明細(xì)報(bào)表與結(jié)算單、稅票管理幾個(gè)部分而且只是介紹了大框，細(xì)節(jié)并未涉及，歡迎大家留言討論，付款流程下一篇再介紹，謝謝！

本人水平有限，書寫電商財(cái)務(wù)系統(tǒng)系列的目的是個(gè)人的總結(jié)，同時(shí)希望看到此文章的人能夠給出建議，謝謝！

作者：倔強(qiáng)的大蘿卜；公眾號(hào)：倔強(qiáng)的大蘿卜

本文由 @倔強(qiáng)的大蘿卜 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。

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