本文主要講述了國際匯款系統(tǒng)的記賬原理以及賬戶體系的設計框架與結構。

一、為什么要做賬戶體系

可能有人問，系統(tǒng)一定要設計賬戶體系嗎？

原則上，如果你的系統(tǒng)不是轉接系統(tǒng)，那么在使用上是會用到賬戶的。（轉接系統(tǒng)指的是，系統(tǒng)本身不過賬，商戶端提交信息，系統(tǒng)解析后組成報文轉發(fā)至渠道側，由渠道方直接給商戶結算，系統(tǒng)只記錄信息流）

在國際匯款產品中，賬戶既是資金流轉的載體，也是財務核算的工具。所以，賬戶體系的設計是整個核心系統(tǒng)的底層基礎，是核心系統(tǒng)在基礎金融服務的基礎上，為用戶提供對于資金收、付、管的服務。

二、賬戶到底能干嘛

賬戶體系的設計，主要依據(jù)于賬戶在系統(tǒng)中的作用。一般系統(tǒng)中，賬戶常用的用途有：

1. 記錄客戶在系統(tǒng)中的交易余額增減
2. 記錄賬務流水的歷史
3. 幫助自有平臺完成會計賬記錄與核算

三、系統(tǒng)的記賬原理

上面說了賬戶的用途主要是作為財務核算的工具，那么我們來看一下，系統(tǒng)是如何記賬的？

為提高交易性能（尤其是交易量很大的2C類產品），我們常常在設計系統(tǒng)的時候，將交易與賬務分離，以提高交易處理的性能和效率。所以，記賬一般分為2步：

1. 支付完成后同步記流水賬（單邊記賬）；
2. 異步通知會計系統(tǒng)記會計賬（復式記賬）。

所以，賬務的處理分為賬務系統(tǒng)處理和會計系統(tǒng)處理。

賬務處理

用戶觸發(fā)交易，交易系統(tǒng)生成一條交易流水，并在付款成功后，將交易流水發(fā)送至賬務系統(tǒng)，生成一條記賬請求。

賬務系統(tǒng)為每筆交易分配賬務流水號，并調用計費服務，算出商戶的交易手續(xù)費。系統(tǒng)進行實時生成一條流水賬，流水賬里會包含交易流水號、產品、交易類型，交易金額、幣種、交易主體等。賬務系統(tǒng)采用單邊記賬的方式，記流水賬，同時更新賬戶余額。

會計處理

賬務系統(tǒng)記賬完成后，系統(tǒng)會定時通過批處理的方式將將流水賬發(fā)送至會計系統(tǒng)，并觸發(fā)寫事件組件來存放一筆交易下的所有事件記錄，并調用事先維護好的事件分錄，從而“拼成”會計傳票，即會計分錄。

會計系統(tǒng)采用復式記賬的方式，記會計賬，同時更新會計余額。（詳細的會計記賬方式，日后在會計系統(tǒng)中分享給大家）

會計記賬完畢后，每日日終進行會計系統(tǒng)會進行試算平衡檢查，保證記賬準確性。另外，對賬系統(tǒng)也會對賬務系統(tǒng)和會計系統(tǒng)的余額進行對賬。

注：

• 分戶賬（外）：客戶賬，賬戶系統(tǒng)記錄的流水賬，采用單式記賬法，滿足讓用戶及時看到賬戶余額和訂單狀態(tài)；
• 分戶賬（內）：內部賬，會計系統(tǒng)記錄的會計賬，采用復式記賬法。記錄會計分錄和余額，為日終對賬和清算提供支持。

從記賬原理中，我們看到一件事：是交易驅動記賬，從而產生了流水賬和會計賬，同時更新了賬戶余額與會計余額。

另一方面，我們將提供的業(yè)務服務包裝成產品，并通過產品定義與產品定價向外輸出，而交易歸屬于產品，是產品的拆分。所以，產品-交易-賬戶-會計，從上到下形成一個鏈條。

四、建立賬戶體系

前面我們已經提到，賬戶更新的時候先更新分戶賬（外），再更新分戶賬（內），所以賬戶可以劃分為客戶賬戶與內部賬戶，其中，客戶賬戶主要記錄商戶端賬務信息，內部賬戶主要記錄平臺自身的賬務信息。另外，賬戶的類型可以根據(jù)用途和會計科目設置。

例如，國際匯款產品的賬戶整體框架就可以這樣設計：

商戶端：

• 多幣種余額：主要記錄商戶在平臺上不同幣種的賬戶余額；
• 實體賬戶：主要記錄開立為商戶開立的實體賬戶信息（平臺為商戶提供的增值服務）；
• 業(yè)務中間賬戶：過渡賬戶；
• 固定風險備用金賬戶：對于一些風險業(yè)務，會收取一定的備用金（預留）；
• 預付手續(xù)費賬戶：主要用于先付費業(yè)務（預留）

平臺端：

• 銀行存款賬戶：資產類賬戶，記錄平臺銀行賬戶收付信息；
• 其他應付款賬戶：負債類賬戶，記錄應付給商戶的資金信息；
• 貨幣兌換賬戶：共同類賬戶，記錄外匯買賣時的資金變化；
• 匯兌損益賬戶：損益類賬戶，記錄貨幣兌換時發(fā)生的損益情況；
• 營業(yè)收入賬戶：損益類賬戶，記錄平臺的收入情況，一般可按照產品設置手續(xù)費賬戶；
• 費用賬戶：損益類賬戶，記錄平臺的支出費用，如通道成本等。

五、賬戶結構

六、小結

賬戶體系的設計，既要滿足業(yè)務發(fā)展的需要，又不可過于繁瑣、陣仗過大。一些產品在初期交易體量不大，或者某些公司有自己獨立財務系統(tǒng)的情況下，可以先不用設計內部賬，只設計客戶賬，通過交易記流水，財務人員可以通過下載交易流水與自己的財務系統(tǒng)或者臺賬進行對賬也是可以的。

本文由 @鍋包肉 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產品經理。未經許可，禁止轉載。

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