賬務(wù)和對(duì)賬，都是會(huì)計(jì)學(xué)中的概念，本篇文章使用產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的語(yǔ)言體系，為大家說明賬務(wù)對(duì)賬的知識(shí)點(diǎn)。

概念及目的

首先拋出3個(gè)問題：

1. 為什么需要對(duì)賬？
2. 支付機(jī)構(gòu)是如何進(jìn)行賬務(wù)對(duì)賬的？
3. 互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)應(yīng)該如何進(jìn)行對(duì)賬模塊的設(shè)計(jì)？

對(duì)賬是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)名字，會(huì)計(jì)學(xué)對(duì)對(duì)賬的定義是：為了保證賬簿記錄的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，在記賬以后結(jié)賬之前，定期或不定期地對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)。

賬簿記錄是對(duì)公司企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄，類似于我們?nèi)粘Ｉ钪惺褂糜涃~ APP 來記錄日常開銷，記賬 APP 里的每一條記錄都是賬簿記錄。

這里重點(diǎn)是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，包含三個(gè)方面的核對(duì)工作，即賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。

（1）賬證核對(duì)，是將賬簿記錄與記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，這里是記賬憑證是指日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的書面證明。如果還是用記賬 APP 來類別的話，我們超市購(gòu)物的小票、購(gòu)買商品的發(fā)票、銀行卡的收款轉(zhuǎn)賬記錄，都是記賬憑證。

（2）賬賬核對(duì)，是把有相互關(guān)系的多個(gè)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。有相互關(guān)系的賬簿記錄，包括總分類賬簿間核對(duì)，明細(xì)賬簿間核對(duì)等多種類型。例如：我們使用記賬 APP 時(shí)，整個(gè)家庭的日常開銷和購(gòu)物、教育、交通等分類開銷的核對(duì)，是總分類賬簿間核對(duì)；核對(duì)銀行卡取現(xiàn)記錄和日?，F(xiàn)金支出記錄，是明細(xì)賬簿間核對(duì)。

（3）賬實(shí)核對(duì)，是各項(xiàng)資產(chǎn)物資的記錄數(shù)值與實(shí)際真實(shí)數(shù)額間的核對(duì)。例如：我們使用記賬 APP 記錄購(gòu)買了一臺(tái)手機(jī)，我發(fā)現(xiàn)自己手里確實(shí)有一臺(tái)手機(jī)，這就是賬實(shí)核對(duì)。

業(yè)務(wù)場(chǎng)景中的對(duì)賬

以上內(nèi)容說明的是會(huì)計(jì)上是如何定義對(duì)賬的，下面讓我們看一下具體的業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，是如何定義對(duì)賬的。

1. 對(duì)賬的職能

Ping++ 服務(wù)的客戶都是開展電子商務(wù)業(yè)務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)公司或項(xiàng)目，我們習(xí)慣稱之為電商平臺(tái)。電商平臺(tái)的對(duì)賬，主要需要完成如下三個(gè)任務(wù)：

1. 核對(duì)平臺(tái)自身系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)與支付渠道的對(duì)賬單數(shù)據(jù)，并將交易金額和支付渠道結(jié)算資金進(jìn)行核對(duì)。
2. 保證電商平臺(tái)各系統(tǒng)間交易狀態(tài)、交易資金的一致性，支付訂單和業(yè)務(wù)訂單狀態(tài)要一致，收款金額和訂單金額一致，總收款金額和商品金額、運(yùn)費(fèi)金額要一致。
3. 要包含對(duì)賬和后續(xù)的差錯(cuò)處理流程。

2. 對(duì)賬的內(nèi)容

對(duì)照會(huì)計(jì)定義中，對(duì)賬包含的三個(gè)方面核對(duì)工作。

1. 對(duì)于電商平臺(tái)來說，記賬憑證就是電商平臺(tái)自身的交易訂單，支付渠道提供對(duì)賬單。
2. 賬賬核對(duì)，最重要的是將系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)和渠道的對(duì)賬單數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)也包括自營(yíng)商品交易、入駐第三方交易數(shù)據(jù)的核對(duì)，有余額錢包的平臺(tái)，需要進(jìn)行余額數(shù)據(jù)和交易數(shù)據(jù)的核對(duì)。
3. 電商平臺(tái)需要向入駐第三方進(jìn)行付款時(shí)，要進(jìn)行結(jié)算數(shù)據(jù)與交易數(shù)據(jù)的核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)，是將交易數(shù)據(jù)與支付渠道收款金額、已發(fā)貨商品數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，結(jié)算數(shù)據(jù)和付款進(jìn)行進(jìn)行核對(duì)。

對(duì)賬模塊是大家搭建電商平臺(tái)、進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、支付系統(tǒng)規(guī)則設(shè)計(jì)時(shí)，容易忽視的環(huán)節(jié)。往往在平臺(tái)業(yè)務(wù)上線后，交易量出現(xiàn)爆發(fā)增長(zhǎng)，人工無(wú)法處理每天出現(xiàn)的差錯(cuò)交易時(shí)，才會(huì)考慮設(shè)計(jì)、開發(fā)對(duì)賬模塊。

將對(duì)賬模塊的價(jià)值比作一個(gè)冰山的話，業(yè)務(wù)運(yùn)行正常情況下顯示的價(jià)值，就是冰山海面上的部分；當(dāng)電商平臺(tái)發(fā)生差錯(cuò)交易時(shí)，平靜被打破，才會(huì)顯現(xiàn)出對(duì)賬的真正價(jià)值。

3. 對(duì)賬的價(jià)值

平臺(tái)發(fā)生差錯(cuò)交易時(shí)，對(duì)賬模塊的價(jià)值主要體現(xiàn)在：

1. 通過系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行交易數(shù)據(jù)的核對(duì)，解放了財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)人員的工作時(shí)間，讓他們可以專注于可以公司創(chuàng)造更多價(jià)值的工作上；
2. 自動(dòng)完成大量交易數(shù)據(jù)的核對(duì)工作，訂單數(shù)據(jù)量很大的情況，單靠人工無(wú)法完成交易數(shù)據(jù)核對(duì)并定位差錯(cuò)；
3. 可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)交易，并及時(shí)進(jìn)行處理。不用等到客戶投訴來了，再定位問題進(jìn)行處理，提高了用戶體驗(yàn)。

電商平臺(tái)的對(duì)賬包含差錯(cuò)處理模塊，運(yùn)營(yíng)人員人工完成差錯(cuò)處理后，將交易數(shù)據(jù)同步更新到支付系統(tǒng)；同時(shí)還包括電商平臺(tái)日常業(yè)務(wù)流程中，和支付系統(tǒng)相關(guān)的業(yè)務(wù)訂單系統(tǒng)、發(fā)貨倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理軟件等周邊系統(tǒng)，保證整個(gè)平臺(tái)數(shù)據(jù)的一致性。

對(duì)賬的設(shè)計(jì)

如何進(jìn)行對(duì)賬模塊的設(shè)計(jì)，我想先說明下支付機(jī)構(gòu)是如何進(jìn)行賬務(wù)對(duì)賬的。眾所周知，支付機(jī)構(gòu)每天需要處理大量的交易訂單和資金，支付機(jī)構(gòu)的賬務(wù)對(duì)賬對(duì)我們進(jìn)行電商平臺(tái)對(duì)賬模塊的設(shè)計(jì)，有很好的指導(dǎo)價(jià)值。

支付機(jī)構(gòu)在進(jìn)行交易處理時(shí)，主要涉及三個(gè)系統(tǒng)模塊，分別是聯(lián)機(jī)、清分和結(jié)算。

（1）聯(lián)機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)處理商戶的交易，并將交易發(fā)送到后端扣款渠道完成交易。支付、代扣、代付、預(yù)授權(quán)等多種類型的交易，都通過聯(lián)機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行處理。聯(lián)機(jī)系統(tǒng)完成交易處理后，記錄的交易信息有：交易時(shí)間、交易商戶、交易金額、交易類型、扣款渠道等信息。

（2）清分系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)各類賬務(wù)金額的計(jì)算，根據(jù)交易類型計(jì)算交易商戶手續(xù)費(fèi)，根據(jù)扣款渠道計(jì)算交易成本，手續(xù)費(fèi)減去成本等到支付機(jī)構(gòu)的手機(jī)數(shù)據(jù)。清分系統(tǒng)還負(fù)責(zé)對(duì)賬工作，將聯(lián)機(jī)交易信息和資金來源方流水文件進(jìn)行核對(duì)。

資金來源方就是扣款渠道，兩方的數(shù)據(jù)核對(duì)完成后，對(duì)于有差異的流水，生成差錯(cuò)交易。差錯(cuò)交易會(huì)交由運(yùn)營(yíng)人員，進(jìn)行差錯(cuò)交易處理。

對(duì)賬后，正確無(wú)誤的交易會(huì)生成結(jié)算流水文件。如果某一個(gè)扣款渠道的流水文件存在差錯(cuò)交易，則這個(gè)扣款渠道所有交易都不會(huì)生成結(jié)算流水文件。等待運(yùn)營(yíng)人員完成差錯(cuò)處理后，清分系統(tǒng)再對(duì)該扣款渠道的所有交易生成結(jié)算流水文件。

（3）結(jié)算系統(tǒng)根據(jù)清分生成的結(jié)算流水文件，生成支付機(jī)構(gòu)對(duì)外付款的商戶結(jié)算數(shù)據(jù)、等待收款的資金來款方數(shù)據(jù)，以及支付機(jī)構(gòu)的收益數(shù)據(jù)。

支付機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行交易資金處理的工作人員，在所有扣款渠道的資金全部入賬后，對(duì)交易商戶所有扣款渠道的交易資金通過一筆資金，完成交易資金的結(jié)算。結(jié)算系統(tǒng)根據(jù)結(jié)算流水文件，為交易商戶生成對(duì)賬單，供交易商戶后續(xù)核對(duì)交易訂單使用。清分系統(tǒng)對(duì)賬后，會(huì)生成差錯(cuò)交易等待運(yùn)營(yíng)人員處理。

典型差錯(cuò)類別及處理方法

下面會(huì)介紹幾種典型的差錯(cuò)類型及其處理方式。

第一種差錯(cuò)類型是長(zhǎng)款，簡(jiǎn)單來說就是支付機(jī)構(gòu)收的錢多了。

這種類型的差錯(cuò)交易表現(xiàn)為，資金來款方流水文件有記錄，而支付機(jī)構(gòu)聯(lián)機(jī)交易狀態(tài)為未支付、超時(shí)等情況。這種情況下，交易商戶未收到交易成功信息，支付機(jī)構(gòu)需要交易資金通過來款渠道返還用戶。

第二種差錯(cuò)類型是短款，也就是支付機(jī)構(gòu)收的錢少了。

這種類型的差錯(cuò)交易表現(xiàn)為，資金來款方流水文件無(wú)記錄，而支付機(jī)構(gòu)聯(lián)機(jī)交易狀態(tài)已成功支付。除了支付機(jī)構(gòu)自身系統(tǒng)故障，錯(cuò)誤記錄了交易狀態(tài)之外，發(fā)生短款差錯(cuò)的常見原因是，該筆交易資金在通過人民銀行系統(tǒng)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)時(shí)，未能及時(shí)劃轉(zhuǎn)到來款渠道，導(dǎo)致來款渠道無(wú)法將交易資金結(jié)算到支付機(jī)構(gòu)。

這種情況下，支付機(jī)構(gòu)需要向來款渠道發(fā)起請(qǐng)款操作，同時(shí)將交易商戶的其他無(wú)差錯(cuò)交易資金進(jìn)行優(yōu)先結(jié)算。

第三種差錯(cuò)類型雙方的交易數(shù)據(jù)記錄不一致，例如交易金額不一致、支付機(jī)構(gòu)記錄的成本金額和來款渠道實(shí)際成本金額不一致等。

發(fā)生數(shù)據(jù)記錄不一致的情況，比較罕見，處理差錯(cuò)時(shí)，需要業(yè)務(wù)人員和開發(fā)人員配合，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性的處理。

對(duì)賬模塊設(shè)計(jì)思路

對(duì)于支付機(jī)構(gòu)賬務(wù)對(duì)賬流程，有了一個(gè)宏觀的認(rèn)知后，下面會(huì)借鑒支付機(jī)構(gòu)的對(duì)賬流程，介紹下互聯(lián)網(wǎng)電商平臺(tái)的對(duì)賬模塊設(shè)計(jì)思路。

支付系統(tǒng)是電商平臺(tái)對(duì)接各個(gè)支付渠道，完成交易訂單處理的核心系統(tǒng)。電商平臺(tái)進(jìn)行對(duì)賬模塊設(shè)計(jì)時(shí)，首先要進(jìn)行的就是支付系統(tǒng)對(duì)賬。

支付系統(tǒng)對(duì)賬，是將本系統(tǒng)產(chǎn)生的交易資金和支付渠道的結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)。包含對(duì)賬單下載、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、對(duì)賬、差錯(cuò)處理四個(gè)環(huán)節(jié)。

（1）賬單下載支付系統(tǒng)要對(duì)接支付寶、微信、銀聯(lián)等多個(gè)渠道，在進(jìn)行對(duì)賬單下載時(shí)候，就需要針對(duì)不同的支付渠道的特點(diǎn)，進(jìn)行針對(duì)性的處理，主要注意這三個(gè)方面的不同，分別是：下載方式不同、下載時(shí)間不同以及文件格式不同。

完成了對(duì)賬單下載，就需要對(duì)渠道對(duì)賬單數(shù)據(jù)和本地交易數(shù)據(jù)，整理成可供對(duì)賬處理的數(shù)據(jù)。

（2）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

數(shù)據(jù)準(zhǔn)備后，要注意和渠道對(duì)賬單原始數(shù)據(jù)、本地交易訂單原始數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（3）對(duì)賬單筆賬單需要對(duì)商戶訂單號(hào)、渠道流水號(hào)、交易時(shí)間、交易金額等字段進(jìn)行比對(duì)，所有訂單進(jìn)行逐筆比對(duì)。

（4）差錯(cuò)賬處理失敗訂單：支付系統(tǒng)中狀態(tài)為“失敗”的，渠道狀態(tài)為“成功”的訂單。

• 首次對(duì)賬，對(duì)賬模塊本地交易數(shù)據(jù)無(wú)此訂單；
• 按渠道數(shù)據(jù)中的商戶訂單號(hào)、渠道流水號(hào)、交易時(shí)間，在支付系統(tǒng)查找該筆訂單，導(dǎo)入對(duì)賬模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)備后，進(jìn)行二次對(duì)賬。

跨天訂單：本地交易數(shù)據(jù)和渠道對(duì)賬單記錄的交易時(shí)間不在同一天。

• 交易時(shí)間中日期一致的不記錄為差錯(cuò)；
• 日期不在同一天，按本地交易日期計(jì)入當(dāng)天差錯(cuò)交易。

本文由 @支付學(xué)院 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理。未經(jīng)許可，禁止轉(zhuǎn)載

題圖來自Unsplash，基于CC0協(xié)議